Plátce DPH: Co to je a jak se jím stát?

Kdo je plátce DPH?

V České republice je plátcem DPH osoba nebo firma, která je povinna platit daň z přidané hodnoty. To znamená, že pokud prodáváte zboží nebo služby, musíte na ně účtovat DPH a odvádět ji státu. Existují však určité výjimky. Pokud váš obrat za uplynulých 12 měsíců nepřesáhl 2 000 000 Kč, nejste povinni se stát plátcem DPH. Můžete si ale dobrovolnou registraci k DPH zvolit.

Plátcem DPH se stáváte automaticky, pokud váš obrat za uplynulých 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhne 2 000 000 Kč. Jako plátce DPH máte nárok na odpočet DPH z nákladů, které jste vynaložili na své podnikání. To znamená, že si můžete snížit daňovou povinnost o DPH, kterou jste zaplatili svým dodavatelům.

Registrace k DPH je poměrně jednoduchá a lze ji provést online na webových stránkách Finanční správy.

Výhody a nevýhody plátcovství

Plátcovství DPH, tedy registrace k dani z přidané hodnoty, s sebou nese jak výhody, tak nevýhody. Pro osoby a firmy povinné k dani je zásadní zvážit, zda převažují benefity, nebo negativa. Mezi hlavní výhody patří možnost odpočtu DPH na vstupu. To znamená, že plátce si může odečíst daň, kterou zaplatil při nákupu zboží a služeb pro svou firmu, od daně, kterou vybral od svých zákazníků. Tato možnost snižuje náklady a zvyšuje konkurenceschopnost. Další výhodou je prestiž a důvěryhodnost, kterou status plátce DPH přináší. Firmy registrované k DPH jsou vnímány jako serióznější a důvěryhodnější partnery pro obchodní spolupráci. Na druhou stranu, plátcovství s sebou nese i administrativní zátěž. Plátci DPH jsou povinni vést evidenci o DPH, podávat daňová přiznání a hradit daň včas. To vyžaduje čas a často i náklady na účetní služby.

Dobrovolná vs. povinná registrace

V České republice existují dva základní režimy pro plátce DPH: dobrovolná a povinná registrace. Dobrovolná registrace k DPH je možná pro jakoukoli osobu nebo firmu, která splňuje zákonem stanovené podmínky, a to i v případě, že jejich obrat nedosahuje zákonem stanovené hranice. Tato možnost je výhodná zejména pro ty, kteří uskutečňují převážně zdanitelná plnění s nárokem na odpočet DPH, například dodavatelé stavebních prací nebo exportéři. Povinná registrace k DPH se vztahuje na osoby a firmy, jejichž obrat za posledních 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhl 1 milion korun. Povinnost registrace vzniká také v okamžiku, kdy je zřejmé, že obrat v následujících 12 měsících tuto hranici přesáhne. Plátce DPH má povinnost odvádět daň z přidané hodnoty z uskutečněných zdanitelných plnění a zároveň má nárok na odpočet DPH z přijatých zdanitelných plnění.

Limit obratu pro plátcovství DPH

V České republice existuje limit obratu, který určuje, zda se osoba nebo firma stane plátcem DPH. Tento limit je v současné době stanoven na 2 000 000 Kč za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců. Pokud osoba nebo firma překročí tento limit, stává se plátcem DPH a má povinnost odvádět daň z přidané hodnoty. To znamená, že k cenám svých služeb a zboží musí připočítávat DPH, kterou následně odvádí státu. Na druhou stranu si plátce DPH může odečíst DPH, kterou zaplatil za nákupy související s jeho podnikáním.

Pro některé osoby a firmy může být výhodné stát se plátcem DPH dobrovolně, i když jejich obrat nedosahuje stanoveného limitu. To se týká například firem, které obchodují s jinými plátci DPH nebo firem, jejichž náklady zahrnují vysoké DPH. Dobrovolná registrace k DPH má však svá specifika a je vhodné se poradit s daňovým poradcem, zda je pro vás výhodná.

Ať už se stanete plátcem DPH povinně nebo dobrovolně, je důležité znát svá práva a povinnosti. Správné vedení účetnictví a dodržování všech zákonných povinností je klíčové pro bezproblémové fungování vašeho podnikání.

Registrace k DPH: krok za krokem

Pokud vaše podnikání přesáhne během 12 po sobě jdoucích měsíců obrat 2 000 000 Kč, musíte se zaregistrovat k DPH. Stejně tak se musíte registrovat, pokud poskytujete nebo přijímáte služby s místem plnění v tuzemsku od osoby registrované k DPH v jiném členském státě EU a váš obrat přesáhne 326 000 Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců. Registraci k DPH provedete na finančním úřadě, a to do 15 dnů od skončení měsíce, ve kterém jste dosáhli stanoveného obratu. K registraci budete potřebovat vyplnit formulář "Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty". Povinnou přílohou k přihlášce je doklad prokazující vaši totožnost a doklad prokazující oprávnění k podnikání. Po podání přihlášky vám finanční úřad přidělí daňové identifikační číslo (DIČ). Od data uvedeného v rozhodnutí o registraci se stáváte plátcem DPH a máte povinnost odvádět daň z přidané hodnoty. Zároveň si můžete uplatňovat odpočet DPH na vstupu.

Plátce DPH, ten, kdo v kolotoči ekonomiky drží opratě a stará se o to, aby se peníze neztratily v kapsách, ale plynuly tam, kam mají.

Dobromil Růžička

DPH přiznání a jeho podání

Každý plátce DPH, tedy osoba nebo firma, která je povinna platit daň z přidané hodnoty, musí podávat daňové přiznání k DPH. Toto přiznání se podává na finanční úřad a slouží k vyúčtování DPH za určité zdaňovací období, kterým je zpravidla kalendářní měsíc nebo čtvrtletí. V daňovém přiznání plátce uvádí celkovou výši DPH, kterou odvedl státu z uskutečněných zdanitelných plnění, a zároveň uplatňuje nárok na odpočet DPH, kterou zaplatil svým dodavatelům. Rozdíl mezi těmito dvěma částkami představuje buď daňovou povinnost, kterou musí plátce DPH uhradit, nebo daňový přeplatek, o jehož vrácení může požádat. Správné a včasné podání daňového přiznání k DPH je důležitou povinností každého plátce DPH. V případě pozdního podání nebo nepodání daňového přiznání hrozí plátci DPH sankce ze strany finanční správy.

Elektronická evidence tržeb (EET)

Elektronická evidence tržeb (EET) se týká i plátců DPH, tedy osob nebo firem, které jsou povinny platit daň z přidané hodnoty. EET je systém, který má za cíl zamezit daňovým únikům a zajistit férovější podnikatelské prostředí. Plátci DPH mají v souvislosti s EET stejné povinnosti jako ostatní podnikatelé. To znamená, že musí evidovat tržby z podnikání, a to bez ohledu na to, zda jsou uskutečněny v hotovosti, kartou nebo jiným způsobem. Evidenci tržeb musí plátci DPH provádět v reálném čase prostřednictvím elektronické pokladny nebo jiného certifikovaného zařízení. Data o tržbách jsou následně odesílána na servery Finanční správy ČR. EET se vztahuje na širokou škálu činností, a proto je důležité, aby si plátci DPH ověřili, zda se na ně tato povinnost vztahuje.

Kontroly a sankce od finanční správy

Finanční správa má k dispozici širokou škálu nástrojů, jak kontrolovat plátce DPH a osoby povinné platit daň z přidané hodnoty. Mezi nejčastější patří daňová kontrola, která se zaměřuje na správnost a úplnost daňových přiznání a účetnictví. Během kontroly si finanční úřad může vyžádat nejrůznější dokumenty, jako jsou faktury, smlouvy nebo bankovní výpisy. Pokud správce daně zjistí, že plátce DPH nepostupoval v souladu se zákonem, může mu doměřit daň, penále a úrok z prodlení. V závažnějších případech hrozí i trestní stíhání. Kromě daňových kontrol provádí finanční správa také operativní kontroly, například kontrolní hlášení DPH nebo místní šetření. Tyto kontroly slouží k rychlému odhalení nesrovnalostí a podvodů.

Zrušení registrace plátce DPH

Zrušení registrace plátce DPH je proces, kterým se plátce daně z přidané hodnoty vzdává svého statusu plátce. To znamená, že již nebude muset odvádět DPH z uskutečněných zdanitelných plnění, ale zároveň ztratí nárok na odpočet DPH z přijatých zdanitelných plnění.

Vlastnost	Plátce DPH	Neplátce DPH
Obrat za rok 2023	Více než 1 000 000 Kč	Méně než 1 000 000 Kč
Uvádí DPH na fakturách?	Ano	Ne
Může si nárokovat odpočet DPH?	Ano	Ne

K tomuto kroku se plátci DPH uchylují z různých důvodů. Může jít například o situaci, kdy obrat plátce klesne pod zákonem stanovený limit, nebo pokud plátce ukončuje svou ekonomickou činnost.

Je důležité si uvědomit, že zrušení registrace plátce DPH má své daňové a administrativní důsledky. Plátce je povinen podat přihlášku k zrušení registrace plátce DPH a provést soupis majetku a závazků. Zrušení registrace plátce DPH není automatické a podléhá schválení ze strany správce daně.

Užitečné rady a tipy pro plátce

Jako plátce DPH, tedy osoba nebo firma, která je povinna platit daň z přidané hodnoty, je důležité mít na paměti několik užitečných rad a tipů, které vám usnadní život a pomohou vyhnout se případným problémům s finanční správou.

Vedení účetnictví je základ. Mějte přehled o všech přijatých a vydaných fakturách. Uchovávejte je pečlivě a včas je evidujte. Pro usnadnění práce zvažte využití účetního softwaru.

Důležitá je také správná kategorizace zboží a služeb. Ujistěte se, že používáte správné sazby DPH. V případě nejasností se poraďte s odborníkem nebo kontaktujte finanční úřad.

Nezapomínejte na včasné podávání daňových přiznání a plateb. Zpoždění vás může stát zbytečné peníze v podobě pokut. Využijte elektronické podání, které je rychlé a efektivní.